關(guān)于集合資金信托信息披露的通知

為規(guī)范信托投資公司集合資金信托業(yè)務(wù)的信息披露行為，保障集合信托計(jì)劃當(dāng)事人的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國(guó)信托法》，現(xiàn)就信托投資公司集合資金信托業(yè)務(wù)信息披露有關(guān)問題通知如下：

一、信托投資公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律、[汶萊公司注冊(cè)]《信托投資公司管理辦法》、《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》和本通知的要求，制定公司內(nèi)部的信息披露制度，按照誠(chéng)信、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的原則披露集合資金信托業(yè)務(wù)的相關(guān)信息。

本通知為集合資金信托業(yè)務(wù)信息披露的一般要求，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì))及各省、自治區(qū)、直轄市，大連、寧波、廈門、青島、深圳監(jiān)管局 (以下簡(jiǎn)稱各銀監(jiān)局)有權(quán)要求信托投資公司向監(jiān)管部門披露更詳細(xì)的信息。信托投資公司可在遵循本通知的基礎(chǔ)上自行決定向信托文件規(guī)定的人披露更多的信息。

二、信托投資公司辦理集合資金信托業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)制作《信息備忘錄》，其中至少披露以下內(nèi)容：

(一)信托投資公司最近二年經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告(摘要)；

(二)信托投資公司及相關(guān)工作人員的責(zé)任和義務(wù)；

(三)信托資金的運(yùn)用范圍以及信托財(cái)產(chǎn)評(píng)估的程序和方法；

(四)信托資金擬投向的項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告(適用時(shí))；

(五)集合信托計(jì)劃的潛在風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)的可能損失程度；

(六) 集合信托計(jì)劃所遵循的風(fēng)險(xiǎn)投資政策、擬采取的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和監(jiān)控手段(對(duì)于有價(jià)證券投資集合信托計(jì)劃，至少包括有關(guān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控等手段和電腦系統(tǒng)情況，逐日盯市的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，緊急情況下的止損制度，董事會(huì)和高級(jí)管理層各自的有效監(jiān)控手段，完善的內(nèi)部控制和獨(dú)立外部審計(jì)安排等內(nèi)容)，并說明選擇的理由；

(七)由信托資金使用方提供的、影響集合信托計(jì)劃收益的因素和敏感度分析，至少應(yīng)提供盈虧平衡點(diǎn)分析(適用時(shí))；

(八)信托合同約定信托財(cái)產(chǎn)可委托第三方管理的，應(yīng)當(dāng)披露該管理人的名稱、該管理人最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及最近二年的管理業(yè)績(jī)，并作出專門的風(fēng)險(xiǎn)揭示；

(九)集合信托計(jì)劃涉及證券投資的，應(yīng)披露證券投資所使用的經(jīng)紀(jì)公司的財(cái)務(wù)狀況、在市場(chǎng)、投資、行業(yè)分析等方面的經(jīng)驗(yàn)與知識(shí)，以往的從業(yè)記錄、合規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄以及高級(jí)管理人員的專業(yè)技能等；中

(十)集合信托計(jì)劃涉及利益沖突或關(guān)聯(lián)交易的，信托投資公司需要披露利益沖突或關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)，可能發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額、占集合信托計(jì)劃的比例、定價(jià)政策和依據(jù)、公允市場(chǎng)價(jià)格水平等，并闡明其對(duì)委托人和受益人利益可能產(chǎn)生的影響，以及擬采取的隔離措施；

(十一)第三方為信托財(cái)產(chǎn)提供擔(dān)保的，信托投資公司應(yīng)披露擔(dān)保方的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)闡明其認(rèn)可擔(dān)保足以保護(hù)信托財(cái)產(chǎn)的理由；

(十二)在信托資金使用方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、對(duì)合同約定的責(zé)任有爭(zhēng)議、擔(dān)保方不能繼續(xù)提供有效擔(dān)保等重大變故時(shí)，信托投資公司擬采取的保護(hù)信托受益人利益的措施(如是否召開委托人或受益人大會(huì)、是否將爭(zhēng)議提交人民法院或仲裁機(jī)構(gòu))，以及有關(guān)信息披露的具體時(shí)限和方式；

(十三)信托投資公司最近一年來結(jié)束的其他集合信托計(jì)劃的資金規(guī)模、運(yùn)用范圍、收益狀況和按期支付情況。

三、集合信托計(jì)劃推介結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)，信托投資公司應(yīng)當(dāng)就該集合信托計(jì)劃下的信托合同數(shù)與信托資金總額向信托文件中規(guī)定的人和監(jiān)管部門披露。對(duì)于信托投資公司關(guān)聯(lián)人作為該集合信托計(jì)劃委托人或受益人的情況，應(yīng)當(dāng)在披露文件中予以專項(xiàng)說明。

四、集合信托計(jì)劃設(shè)立后，信托投資公司應(yīng)當(dāng)按月制作信托資金管理的報(bào)告和信托資金運(yùn)用及收益情況表，以備信托文件規(guī)定的人和監(jiān)管部門查詢，并至少按季將信托資金管理的報(bào)告、信托資金運(yùn)用及收益情況表和托管人提交的托管報(bào)告(適用時(shí))書面告知信托文件規(guī)定的人和監(jiān)管部門。

信托資金管理的報(bào)告除符合《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》第十九條的要求外，至少還應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一) 集合信托計(jì)劃推介時(shí)列明的信托資金運(yùn)用項(xiàng)目的最新情況，影響收益的因素變化情況，以及信托投資公司對(duì)項(xiàng)目采取的后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況；

(二) 集合信托計(jì)劃涉及證券投資的，應(yīng)披露交易人員的授權(quán)投資金額和風(fēng)險(xiǎn)敞口控制措施、投資組合的調(diào)整策略及期限、投資前(中、后)的研究分析、投資研究中參數(shù)選擇的依據(jù)等內(nèi)容，并列出股票、債券的品種、市值大小、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值敞口和壓力測(cè)試結(jié)果；

(三) 新增信托資金運(yùn)用項(xiàng)目的盡職調(diào)查報(bào)告、項(xiàng)目基本情況和收益狀況。

五、集合信托計(jì)劃發(fā)生信托資金使用方的財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、擔(dān)保方不能繼續(xù)提供有效的擔(dān)保等重大變故時(shí)，信托投資公司應(yīng)當(dāng)在獲知有關(guān)情況后三個(gè)工作日內(nèi)向信托文件規(guī)定的人和監(jiān)管部門披露，并自披露之日起七個(gè)工作日內(nèi)向信托文件規(guī)定的人和監(jiān)管部門書面提出信托投資公司采取的應(yīng)對(duì)措施。

六、信托合同到期前一個(gè)月，[汶萊注冊(cè)公司]信托投資公司應(yīng)當(dāng)就集合信托計(jì)劃能否按信托合同的約定向信托受益人交付信托財(cái)產(chǎn)向監(jiān)管部門提交書面報(bào)告。預(yù)計(jì)可能無法按信托合同的約定向信托受益人交付信托財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中同時(shí)提出應(yīng)對(duì)措施，并及時(shí)向信托文件規(guī)定的人披露。

七、信托合同到期、集合信托計(jì)劃結(jié)束時(shí)，信托投資公司應(yīng)當(dāng)于信托終止后十個(gè)工作日內(nèi)作出處理信托事務(wù)的清算報(bào)告，經(jīng)審計(jì)后送達(dá)信托財(cái)產(chǎn)歸屬人，并向監(jiān)管部門提交報(bào)告。全體委托人在交付信托財(cái)產(chǎn)前約定清算報(bào)告不需要審計(jì)的，信托投資公司可以提交未經(jīng)審計(jì)的清算報(bào)告。

八、異地推介的集合信托計(jì)劃除向信托投資公司注冊(cè)地銀監(jiān)局履行信息披露義務(wù)外，還須向推介地銀監(jiān)局(包括銀監(jiān)分局)報(bào)送有關(guān)信息披露材料。信托合同到期前一個(gè)月，信托投資公司應(yīng)當(dāng)就異地推介的集合信托計(jì)劃能否按信托合同的約定向信托受益人交付信托財(cái)產(chǎn)作出書面情況說明，同時(shí)報(bào)送注冊(cè)地銀監(jiān)局和推介地銀監(jiān)局。信托合同到期結(jié)束時(shí)，信托投資公司除按合同要求將信托利益交付異地信托受益人外，應(yīng)向推介地銀監(jiān)局(包括銀監(jiān)分局)和注冊(cè)地銀監(jiān)局提交相關(guān)報(bào)告。